会计账户的设置

在进行增值税会计处理时，为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况，在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

会计账表的设置

为了全面反映一般纳税人增值税的欠交、多交以及不足抵扣的具体情况，便于税务机关的征收管理，企业应按财政部发布的增值税会计处理规定，根据企业“应交税金—应交增值税”明细账户和“应交税金—未交增值税”明细帐户，填报“应交增值税明细表”作为资产负债表的附表上报主管税务机关。