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衡量资产流动性的指标是什么?

2018-04-16 19:16:55来源:会计网作者: 添加收藏

  资产流动性指标

  资产流动性指标反映银行各项资产运转能力的强弱,体现管理者对现有资产的管理水平和使用效率。资产周转速度快,反映银行资产流动性好,偿债能力强,资产得到了充分利用。接下来小K将为大家介绍资产流动性的表现形态、衡量资产流动性的指标等内容。

  (一)银行资产流动性的主要表现形态

  银行资产流动性主要表现为以下几种形式:

  1.贷款和投资能否按契约及时回流,如能及时回流转化为银行的可用头寸,就表明具有流动性。

  2.银行所持有的资产能否在不贬值的条件下确有销路,如果银行所持有的票据、证券和其他资产能在不遭受损失的情况下,随时销售出去转化为可用头寸,那么这些资产就具有了流动性。

  3.银行能否提供合理贷款和投资的正常资金供应,如果有足够的可用头寸保证这些资产的资金供应,就表明该银行具有较高的流动性。

  (二)具体流动性衡量指标

  对银行资产的流动性好坏分析,主要通过以下指标进行:

  1.一级准备比率=(现金+存放同业)/资产总额×100%它反映了现金与存放同业占银行总资产的比重,比率越大,说明单位资产中一级准备越多,流动性越强。现金资产是流动性最强的资产,可随时动用应付客户贷款和兑付存款。但现金资产和存放同业盈利性很低甚至无盈利,如果比重过高,超过了银行的流动性需求,则意味着盈利资产比重降低,银行盈利能力下降。

  2.一、二级准备比率=(现金+存放同业+短期证券)/资产总额×100%它反映了一、二级准备占总资产的比重,由于短期证券一般具有迅速变现的能力,且在变现过程中价值损失很小,因而也具有很强的流动性。

  3.证券价值比率=所持证券的市场价值/所持证券的账面价值×100%它反映了商业银行如果将手中持有的所有证券按市场价格抛出,获取的现金与证券账面价值的比较。如果该比率大于1,则表明该商业银行的资产流动性较高;若小于1,则表明流动性较差。若该比率很小,则表明此商业银行的证券投资损失非常严重。

  4.短期贷款比率=期限在一年或一年以下的所有贷款/资产总额×100%

  贷款是银行的主要盈利性资产,大多有固定期限,在到期之前很少能为银行提供流动性供给。但是一年期以内的短期贷款,在一个营业周期内能自动清偿,可提供一定的现金流,因此短期贷款比例可作为衡量银行资产流动性的重要指标。该指标越高,表明贷款的流动性越强。

  (三)实现流动性目标的主要措施

  1.编制流动性计划

  银行经营者必须根据社会经济情况的发展变化、客户的资金运动规律,预测一定时期内银行的流动性需要,编制相应的流动性计划。流动性计划的主要内容是合理安排资产的结构和期限,使之与负债的结构和期限相对应。尤其要注意的是,必须使放款的不同到期日与不同时期的流动性需要相适应,以达到既适合流动性需要,又能获取最大利润的目的。

  2.灵活调度头寸

  根据资金来源与运用的变化分配和使用头寸,及时调整头寸的运用方向和数量,并根据需要和可能随时调进调出,以充分满足资产和负债的流动性需要。

  3.积极开拓负债的流动性渠道

  商业银行可向中央银行借款和再贴现、再抵押,向其他银行和金融机构拆借、转贴现、转抵押,向国内和国际的金融市场筹资,发行金融债券、大面额可转让存单、银行期票等。只要负债经营的综合成本能低于相对应资产的收益,就有利于银行流动性目标的实现。

  资产流动性指标反映银行各项资产运转能力的强弱,体现管理者对现有资产的管理水平和使用效率。资产周转速度快,反映银行资产流动性好,偿债能力强,资产得到了充分利用。接下来小K将为大家介绍资产流动性的表现形态、衡量资产流动性的指标等内容。

  (一)银行资产流动性的主要表现形态

  银行资产流动性主要表现为以下几种形式:

  1.贷款和投资能否按契约及时回流,如能及时回流转化为银行的可用头寸,就表明具有流动性。

  2.银行所持有的资产能否在不贬值的条件下确有销路,如果银行所持有的票据、证券和其他资产能在不遭受损失的情况下,随时销售出去转化为可用头寸,那么这些资产就具有了流动性。

  3.银行能否提供合理贷款和投资的正常资金供应,如果有足够的可用头寸保证这些资产的资金供应,就表明该银行具有较高的流动性。

  (二)具体流动性衡量指标

  对银行资产的流动性好坏分析,主要通过以下指标进行:

  1.一级准备比率=(现金+存放同业)/资产总额×100%它反映了现金与存放同业占银行总资产的比重,比率越大,说明单位资产中一级准备越多,流动性越强。现金资产是流动性最强的资产,可随时动用应付客户贷款和兑付存款。但现金资产和存放同业盈利性很低甚至无盈利,如果比重过高,超过了银行的流动性需求,则意味着盈利资产比重降低,银行盈利能力下降。

  2.一、二级准备比率=(现金+存放同业+短期证券)/资产总额×100%它反映了一、二级准备占总资产的比重,由于短期证券一般具有迅速变现的能力,且在变现过程中价值损失很小,因而也具有很强的流动性。

  3.证券价值比率=所持证券的市场价值/所持证券的账面价值×100%它反映了商业银行如果将手中持有的所有证券按市场价格抛出,获取的现金与证券账面价值的比较。如果该比率大于1,则表明该商业银行的资产流动性较高;若小于1,则表明流动性较差。若该比率很小,则表明此商业银行的证券投资损失非常严重。

  4.短期贷款比率=期限在一年或一年以下的所有贷款/资产总额×100%

  贷款是银行的主要盈利性资产,大多有固定期限,在到期之前很少能为银行提供流动性供给。但是一年期以内的短期贷款,在一个营业周期内能自动清偿,可提供一定的现金流,因此短期贷款比例可作为衡量银行资产流动性的重要指标。该指标越高,表明贷款的流动性越强。

  (三)实现流动性目标的主要措施

  1.编制流动性计划

  银行经营者必须根据社会经济情况的发展变化、客户的资金运动规律,预测一定时期内银行的流动性需要,编制相应的流动性计划。流动性计划的主要内容是合理安排资产的结构和期限,使之与负债的结构和期限相对应。尤其要注意的是,必须使放款的不同到期日与不同时期的流动性需要相适应,以达到既适合流动性需要,又能获取最大利润的目的。

  2.灵活调度头寸

  根据资金来源与运用的变化分配和使用头寸,及时调整头寸的运用方向和数量,并根据需要和可能随时调进调出,以充分满足资产和负债的流动性需要。

  3.积极开拓负债的流动性渠道

  商业银行可向中央银行借款和再贴现、再抵押,向其他银行和金融机构拆借、转贴现、转抵押,向国内和国际的金融市场筹资,发行金融债券、大面额可转让存单、银行期票等。只要负债经营的综合成本能低于相对应资产的收益,就有利于银行流动性目标的实现。


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