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上月未开票收入,这个月开票,会计怎么处理?

2018-06-13 20:22:17来源:税律郑大世 作者:郑大世 添加收藏

最近,有个朋友问大世,说他企业上个月已经在增值税未开票收入里申报了增值税,现在这个月对应的部分正式开了发票,会计上怎么处理?

对这个问题,我们关键是要分清会计和税法,这两个很多人经常容易搞混,把税当成会计,或者把会计处理当成税。

首先,在会计上,企业上个月已经正常的计了收入,同时确认了增值税,比如收入100万,会计处理:

借:银行存款 116

贷:主营业务收入 100

应交税费——应交增值税(销项) 16

其次,这个月你开发票,但在会计上,没有需要交增值税(因为上个月已经账上交过了),所以虽然你开了发票,但完全和这个月账没关系。

结论:只要你上个月在未开票收入增值税申报表已经确认了,会计上计提和缴纳了增值税,这个月你开上个月未开票收入部分,不需要任何会计处理。


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