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进项税和销项税每月要结转吗?

2018-09-20 14:09:20来源:会计网作者: 添加收藏

  理论需要结转。月末需要把你的进项、进项税转出、销项一起进行结转,这样你才知道你要交多少税

      1、应交增值税的明细科目进项税和销项税,每月不需要结转。

  2、按照《财政部关于对增值税会计处理有关。补充规定的通知》(财会字[1995]22号)的规定:

  3、企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额,转入多交的增值税也在本明细科目核算。

  4、在“应交税金--应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

  5、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金--应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金--应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金--未交增值税”科目。

  6、将本月多交的增值税自“应交税金--应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金--未交增值税”科目,贷记“应交税金--应交增值税(转出多交增值税)”科目。

  7、当月上交本月增值税时,仍应借记“应交税金--应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。当月上交上月应交未交的增值税,借记“应交税金--未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

  8、“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。“应交税金--未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

  应交增值税明细帐应采用多栏式明细账页,借方设置进项税额、已交税金、转出未交增值税等专栏,贷方设置销项税额、进项税额转出、出口退税、税收检查调整、转出多交增值税等专栏。

  应交增值税多栏式明细帐的设置可以与应交增值税明细表一致。

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