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收到地税返还个税手续费,是否交增值税和企业所得税

2017-01-11 08:42:54来源:中华会计网校   作者: 添加收藏

【问题】

公司是湖北会员,公司收到地税返还的个税手续费,是否需要交增值税和企业所得税?

【答案】

参考湖北国税营改增政策执行口径第四辑规定:八、企业代扣代缴个人所得税取得的手续费是否缴纳增值税?

根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《财政部国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》的规定,负有代扣代缴个人所得税义务的纳税人,按照有关规定取得的代扣代缴个人所得税手续费,不缴纳增值税.财行[2005]365号规定:三代单位所取得的手续费收入应该单独核算,计入本单位收入,用于三代管理支出,也可以适当奖励相关工作人员.

因此,贵公司取得的个税手续费返还,不交增值税,但是应交企业所得税.


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