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收入、成本与会计年报审计报告上的不一致,是否有风险

2018-06-12 17:26:43来源:中华会计网校作者: 添加收藏

【问题】

企业所得税汇算清缴的收入、成本与会计年报审计报告上的不一致,是否有风险?

【答案】

企业所得税汇算清缴中收入、成本与审计报告不一致,需要分析具体原因,不能说一定存在税务风险。如果是正常的会计和税收差异造成的,则没有风险。

比如2017年度结束后,2017年12月的销售在2018年1月发生售退货(属于资产负债表日后调整事项),年报审计会冲减2017的收入、成本,所得税上要求冲减2018年的收入、成本,这样2017年汇算时,汇算清缴的收入、成本与年报审计报告就会不一致,但不会存在风险。

国税函〔2008〕875号规定:企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。


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