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增值税专用发票丢失该怎么处理?

2018-07-08 17:53:35来源:会计网作者: 添加收藏

  发票丢失是会计日常生活中经常遇到的问题,发票丢失处理起来也很麻烦,那么,增值税专用发票的丢失该如何处理呢?会计网小编给你带来详细解读。

  快递公司丢失

  发票丢失的情况中,属于快递公司丢件的,快递公司不会对丢失的发票承担责任,仅仅是对保价的部分做出赔偿。实务中,需要由销售方与购买方协商一致后进行处理。

  协商后属于销售方责任的,首先需要销售方登报挂失;之后,销售方携带:丢失情况说明书(加盖公章)、登报报纸、记账联复印件(加盖公章),前往主管国税机关接受处罚(首次免罚),国税机关开具《已抄报税证明单》。销售方将国税机关开具《已抄报税证明单》、记账联复印件交给购买方作为抵扣凭证。

  协商后属于购买方责任的,首先需要购买方登报挂失;之后,购买方携带:丢失情况说明书(加盖公章)、登报报纸,前往主管国税机关接受处罚(首次免罚),购买方将丢失情况说明书(加盖公章)交给销售方;最后,销售方携带:丢失情况说明书(加盖公章)、登报报纸、记账联复印件(加盖公章),前往国税机关开具《已抄报税证明单》。销售方将国税机关开具《已抄报税证明单》、记账联复印件交给购买方作为抵扣凭证。

  销售方丢失

  1.丢失抵扣联与发票联:首先,销售方寻找有资质且非娱乐性质的报纸登报挂失;之后,销售方携带:丢失情况说明书(加盖公章)、登报报纸、记账联复印件(加盖公章),前往主管国税机关接受处罚(首次免罚),国税机关开具《已抄报税证明单》。销售方将国税机关开具《已抄报税证明单》、记账联复印件交给购买方作为抵扣凭证。

  2.丢失抵扣联:购买方使用发票联进行认证,复印件留存备查。

  3.丢失发票联:购买方使用抵扣联作为记账凭证,复印件留存备查。

  购买方丢失

  1.丢失抵扣联与发票联:

  税务上,首先,购买方寻找有资质且非娱乐性质的报纸登报挂失;之后,购买方携带:丢失情况说明书(加盖公章)、登报报纸,前往主管国税机关接受处罚(首次免罚),购买方将丢失情况说明书(加盖公章)交给销售方;最后,销售方携带:丢失情况说明书(加盖公章)、登报报纸、记账联复印件(加盖公章),前往国税机关开具《已抄报税证明单》。

  账务上,丢失前已认证的:凭借销售方记账联复印件(加盖公章)、销售方主管税务机关开具的《已抄报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》作为进项税额的抵扣凭证;丢失前未认证的:凭借销售方记账联复印件(加盖公章)进行认证,记账联复印件(加盖公章)、销售方主管税务机关开具的《已抄报税证明单》作为抵扣凭证。

  2.丢失抵扣联:丢失前已认证的,使用发票联复印件留存备查;丢失前未认证的,使用发票联认证,复印件留存备查。

  3.丢失发票联:购买方使用抵扣联作为记账凭证,复印件留存备查。

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