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小企业会计准则:500万以下固定资产一次税前扣除账务
提问者:dolphin829    回答数:1     有666人关注    提问时间:2018-07-12 15:03:21    该问题已结束
财税〔2018〕54号中企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除。例如:甲小企业2018年3月购进一电子设备,入账金额36万,本年计提折旧9万元,年末账面价值27万元。本年会计利润127万元,无其他纳税调整事项。此时,甲小企业享受税收优惠,则纳税调减后本年的应纳所得税额=(127-27)*25%=25万元。账务上,借:所得税费用25万,贷:应交税费—企业所得税 25万这样处理可以么??后面两年正常折旧还需要做什么调整吗【ps:小企业会计准则没有递延所得税】
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回答者:禾兑  回答时间:2018-07-12 20:55:56
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