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合伙人个人承担部分社保和公积金
提问者:hefeng1    回答数:1     有183人关注    提问时间:2019-03-18 10:38:02    该问题已结束
我单位是合伙企业,参照个体工商户生产经营所得交个税。在日常经营中由合伙人个人承担那部分社保和公积金由单位代扣代交,在年终个税汇算清缴时该部分个人承担的部分是否可以在计算投资人应纳税所得额时抵减?
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回答者:张海峰  回答时间:2019-03-18 15:01:19
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追问:hefeng1时间:2019-03-18 16:20:24
老师,是不是投资人按纳税调整后的利润按分配比例计算出各自应纳税额,让后填入投资人各自实际缴纳的个人部分社保公积金进行抵减?
回复:张海峰 时间:2019-03-18 17:06:49
五险一金和生计费在每月经营利润中扣除,利润是按约定比例计算的。其中生计费以前是3500元,现在是5000元。
追问:hefeng1时间:2019-03-18 17:46:08
老师,那合伙人的五险一金缴纳在日常经营中账务处理是全额在利润中扣减?(包括个人和单位两部分合计?)
回复:张海峰 时间:2019-03-19 09:13:45
参与经营的合伙人,五险一金可以在企业支出,不参与的,那就是与生产经营无关的支出,不可以。
追问:hefeng1时间:2019-03-19 10:35:31
老师,是不是可以这么理解:投资人和员工交的个人部分社保核算是不一样的,员工部分属于代扣代交和单位利润核算无关,而参与经营的投资人个人交的和单位部分合并(相当于交给税务的社保合计)计入当期损益计算利润?
回复:张海峰 时间:2019-03-19 14:40:03
员工你的理解是对的,个人部分代扣代缴,合伙人不同的是工资可以支出,但个税(经营所得)计算时只扣生计费5000元和五险一金,不扣除工资
追问:hefeng1时间:2019-03-19 15:07:27
老师,合伙人的日常工资需要纳税调整调增利润,但每月交社保局的投资人的社保(含个人部分和单位部分合计)可以在计算个税时全额抵减应纳税所得额?
回复:张海峰 时间:2019-03-19 15:23:38
个人部分和生计费可以扣除,企业承担部分做为成本已经扣除了。
回复:张海峰 时间:2019-03-19 15:25:37
个人所得税(经营所得)是从经营利润算起的,加加减减后得出个税基数。
追问:hefeng1时间:2019-03-19 15:49:50
老师,社保个人部分先不进成本,在汇算时和生计费一起在计算个税基数时减除。
回复:张海峰 时间:2019-03-19 16:18:29
你想复杂了,你先按会计要求记账,记账过程中,工资和保险都已经记入了成本,得出经营利润,然后把合伙人的工资调增,扣除生计费5000,就得出了个税基数。这里调增的工资,就是不含五险一金的。
追问:hefeng1时间:2019-03-19 16:36:42
老师,日常社保是单位部分入成本,个人部分年底在计算个税时再抵减个税基数?
回复:张海峰 时间:2019-03-19 17:03:18
会计做账时,会把社保全额入成本,只是发工资时,扣个人承担部分,所以成本中已经包含了企业和个人承担部分,不能再扣了。
追问:hefeng1时间:2019-03-19 18:54:05
老师,可不可以这么理解:投资人的社保(个人和单位部分合计)每月都入成本,这样就不存在在年末抵减了,和正常发工资的员工在处理上会有所不同,员工个人部分是代扣代缴。其中只有单位承担部分入成本费用。
回复:张海峰 时间:2019-03-20 09:24:10
是的,员工是工资,投资人是分红,计税基数不同,税率也不同的。你就记得,按会计的口径得出利润总额,把投资人的工资加回来,再扣5000生计费,计算,申报,纳税。
追问:hefeng1时间:2019-03-20 09:42:07
明白了,感谢老师解答。
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