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关于预收订金已经开具发票的账务处理及报表申报
提问者:Cxzh1988    回答数:1     有103人关注    提问时间:2019-03-22 14:50:31    该问题已结束
我公司签订了一个家具订单,对方单位预付了50%的订金,并要求我们开具发票,我进行的账务处理是: 借:银行存款 贷:预收账款 应交税费-应交增值税 这样对吗? 还有在增值税纳税申报的时候要如何申报填写呢?
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回答者:fhluo  回答时间:2019-03-22 21:38:55
账务处理正确,提前开具发票的,增值税纳税义务发生时间为发票开具之日,增值税申报时将发票金额填入附表一相应栏次。
追问:时间:2019-03-23 10:04:15
我们是小规模纳税人,直接填写“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”这一列对吗?还有损益表“主营业务收入”这一列数据暂时不填写,什么时候发货确认收入了再填写“主营业务收入”吗?因为到月底了,可能交不了货,要到下月交货,交货的时候再确认收入。
回复:fhluo 时间:2019-03-23 17:17:55
代开的专票就填税务机关代开的增值税专用发票栏,利润表的收入根据执行的会计准则来确认,和增值税申报的销售额不一致正常。

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