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所得税汇算清缴申报表基本问题答疑

2018-04-11 22:01:32来源:北京国税作者: 添加收藏

  汇算清缴已然开始,申报过程中纳税人难免遇到各种问题,小编特此将往年汇算清缴过程中的常遇问题汇编整理,供您参考。当然,今年申报过程中如果您遇到了难解问题,也可微信留言,小编一定尽力解答。

  1.为什么我点审核的时候,提示年度企业所得税利润总额和企业会计报表利润总额不一致,是什么原因?

  答:因为按照申报流程,需要先填写企业年度会计报表,再填写企业所得税年度申报表。所以如果出现上述审核提示,请按以下步骤操作:

  (1)先保存当前填写的报表;

  (2)填写企业年度会计报表,填写的时候记录下利润表中的本年利润总额是多少。然后点审核,审核通过后保存;

  (3)重新打开企业所得税年度申报表,核对主表利润总额是否一致。重新点审核;

  (4)审核通过后,就可以发送报表。您可以先发会计报表,也可以和企业所得税年度申报表一起发送。

  2.资产总额是怎么带出来的,和我的企业实际情况不符?

  答:A00000企业基础信息表中的103资产总额(万元)是自动生成,可修改,只能填报大于0的正数。数据来源于金税三期系统中税务登记信息“投资总额”字段。您可以根据企业实际情况进行修改。该数据是小微企业判断的一个重要衡量标志,资产总额的单位是万元,所以请不要填错了。

  3.我基本信息表已经选好了,发现自己选错了,怎么更改?

  答:在A000000企业基本信息表界面,右上角有个【修改】按钮,点更改可以回到基本信息表进行修改。

  4.行业代码不对,为什么不能修改?

  答:A00000企业基础信息表中的102所属行业明细代码是自动生成,不可修改。数据来源于金税三期系统中税务登记信息“国民经济行业”字段。如果您的实际情况有变,请联系主管税务机关变更税务登记信息。

  5.需要将报表打印出来送至税务机关吗?

  答:各分局有不同的要求,具体还要看您所对口的分局是什么要求。

  6.什么样的企业需要所得税汇算清缴?

  答:(1)实行查账征收的企业;

  (2)实行核定应税所得率的企业。注意:

  实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。

  7.汇算清缴的年度都是从公历1月1日到12月31日吗?

  答:(1)正常情况:公历1月1日起至12月31日止。

  (2)特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度。

  8.对于一般企业来讲填报企业所得税年报表中常用报表的基本次序?

  答:(1)A000000企业基础信息表;

  (2)A101010一般企业收入明细表;

  (3)A102010一般企业成本支出明细表

  (4)A104000期间费用明细表

  (5)A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

  也就是主表的第3、7、8、9行;

  (6)A105000纳税调整项目明细表

  (7)A106000企业所得税弥补亏损明细表

  (8)主表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

  (9)审核无误后确认申报就可以

  点击确认申报,若没有出现错误的提醒,就说明勾稽关系核对一致,可以申报了!

  9.在一般企业中即便不存在纳税调整事项但是必须“发生即填报”的申报表至少有哪四张?

  答:(A105000~A105120)系列,有4张虽名为纳税调整项目表,却系即便不存在纳税调整事项,但只要有相应税前扣除事项发生,就必须报送的“发生即填报”的申报表:

  (1)《职工薪酬纳税调整明细表(A105050)》

  (2)《捐赠支出纳税调整明细表(A105070)》

  (3)《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(A105080)》

  (4)《资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)》

  注意:

  以上只要会计上发生了相关支出,不管是否需要调整,均需要填报!

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