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	【编者按】拥有一定量的流动资金是企业进行生产经营活动必不可少的物质条件。流动资金管理不当是企业产生财务困难的主要原因。管理好流动资金则可减少资金占用量，增加盈利，减少企业失败的可能性。本期主要介绍流动资金管理的基本方法和如何使用Excel进行流动资金管理。想要知道什么方面的财会知识？爱阅读什么样的财会资料? 有什么会计学习的小窍门想要和大家一起分享？梁爽期待你的参与。发信给梁爽

现金是立即可以投人流通的交换媒介。它的首要特点是普遍的可接受性，即可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务等。因此，现金是企业中流通性最强的资产。有价证券是企业现金的一种转换形式。有价证券变现能力强，可以随时兑换成现金。具体内容如下：

现金管理的目标

企业置存现金主要是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

现金持有量过多过少对企业经营都不利。若现金持有量过少，则不能应付业务开支。若持有量过多，也会发生成本。现金管理的目的是使持有现金的成本最低而效益最大……>>详细

现金管理的有关规定

按照现行制度，国家有关部门对企业事业单位的现金的规定主要有：现金使用范围、库存现金限额、不得坐支现金、不得出租、出借银行账户、不得签发空头支票和远期支票、不得套用银行信用、不得保存账外公款。

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现金收支管理

长期借款主要用于购建固定资产和满足企业营运资金的需要。

1．完善企业现金收支的内部管理

2．制定现金预算和按预算安排现金收支

3．现金日常管理策略　　　　　　　>>详细

目标现金余额的确定

目标现金余额的确定要在持有过多现金产生的机会成本与持有过少现金而带来的短缺成本之间进行权衡。现金持有量越大，机会成本就越高，但短缺成本或转换成本就越低；现金持有量越小，机会成本也越小，但短缺成本或转换成本就越高……>>详细

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这里所说的应收账款是指企业对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因，应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项，包括应收销货款、其他应收款、应收票据等。

管理的目标

发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，因此管理的目标就是利润最大化

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应收账款的成本

1．机会成本

2．管理成本

3．坏账成本

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信用政策的确定

信用政策包括信用标准、信用期间、现金折扣政策和收账政策，其中最重要的是信用标准的确定……>>详细

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存货是指企业在生产经营中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品和商品等。

存货管理概述

存货是指企业在生产经营中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品和商品等。由于企业不可能是零库存，企业总有储存存货的需要，并因此占用或多或少的资金……>>详细

存货决策

存货决策的内容通常分为两大类：一类是研究怎样把存货的数量控制在最优化水平上，视为“存货控制的决策”；另一类是研究为了保持适当的存货，视为“存货规划的决策”……>>详细

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1．保险储备模本应用案例
2．自制和外购的决策模本应用案例
3．应用账款台账和账龄分析应用案例
4．信用期限比较案例
5．存货ABC分类法应用案例
6．综合案例

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专题策划：纳税服务网编辑部梁爽　　　联系电话：010－88897144　　　liangguihong@aero-info.com.cn

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