□ 什么是金税工程
金税工程的全称是全国增值税专用发票计算机稽核网络系统，是吸取国际先进经验，运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的高科技管理系 统。该系统由一个网络、四个系统构成。一个网络是指总局、省、地、县 四级计算机网络；四个系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认 证子系统、增值税交叉稽核子系统和发票协查子系统。金税工程实际是上 是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业纳税状况 进行严密监控的一个体系。增值税防伪税控系统是利用数字密码和电子储 存技术，强化增值税专用发票防伪功能，实现对一般纳税人税源监控的计 算机管理系统，也是金税工程的重要组成部分。
□ 为什么要推行金税工程（金税工程的实施背景）
1994年，我国税制改革的核心是增值税的实施。目前，增值税收入已占我国税收总额的50%，成为名副其实的第一大税种。增值税作为当今世界一个比较先进的税种，对税收管理也有严格的要求。但是，在税制改革之初，我国的增值税是建立在手工操作的基础上，无法从几亿张增值税专用发票中辨别真伪，更不可能从根本上解决遍及全国的增值税占用发票伪造、虚开、骗税等问题，对税务系统内部人员不严格执行税法，甚至参与犯罪活动的行为也无法实施有效的监控。在这种情况下，偷、骗税分子有恃无恐地大肆进行伪造、虚开、偷骗税等严重犯罪活动，先后出现了金华、南宫等大案要案，不仅造成了国家税款的大量流失，而且破坏了国家的经济和税收秩序，腐蚀了一批税务干部，在社会上造成了极其恶劣的影响，任其发展下去，不仅作为我国第一大税种的增值税前途堪忧，而且整个新税制的运行都要受到威胁。为此，党中央、国务院领导指出：金税工程是增值税的“生命线”，并果断决策，要加快金税工程的建设步伐。金税工程是由一个网络（总局、省、地、县四级计算机网络）和四个系统（防伪税控、认证、交叉稽核、协查系统）组成，是我们吸取国外先进经验，运用高科技手段，同时结合我国增值税管理的实际设计的高科技管理系统。从近几年建设和推广的实践看，它对于防止和查处利用增值税专用发票进行偷骗税活动、减少税收流失，对于监控纳税人的生产行为和税源变化，以及对税务人员的执法行为进行监督和规范，促进税务机关的廉政建设，都有着至关重要的作用和意义。
□ 什么是增值税防伪税控系统
增值税防伪税控系统是国家为加强增值税的征收管理，提高纳税人依法纳税的自觉性，及时发现和查处增值税偷骗税行为而实施的国家金税工程的主要组成部分。 该系统是1994年由国家税务总局与航天工业总公司等部门，组织力量，联合攻关，集计算机、微电子、光电技术和数据加密等技术于一体开发研制的。该系统采用复合式加密认证算法，采用理论上不可破译的一机一密，一次一密的密码体制，具有很强的保密性和安全性。税务部门和企业利用该系统能独立实现发票的防伪认证，不需联网即可随时随地稽查假发票和大头小尾的“阴阳”票。同时，从该系统的报税子系统取得的存根联数据和认证子系统取得的抵扣联数据将直接进入增值税计算机稽核系统，通过增值税计算机稽核系统，对增值税专用发票信息和纳税申报信息进行全面的交叉比对，及时掌握税源情况和发现增值税税收管理过程中的各种问题，能够遏制利用增值税专用发票违法犯罪行为。
中国航天信息股份公司是增值税专用发票防伪税控系统的技术发明单位，贵州金税信息系统集成有限公司是贵州省国家税务局和航天信息股份公司共同确定的增值税专用发票防伪税控系统贵州省的技术服务单位。
□ 金税工程的实施有何好处
首先，金税工程为守法纳税人提供了公平竞争的技术手段。如果对利用增值税专用发票进行偷税不能严厉打击，对守法纳税的企业就是一种不公平，实施金税工程杜绝利用增值税发票骗税，可以使所有企业的同一起跑线上竞争。其次，普遍实施金税工程后，发票的作伪、虚开将被杜绝，从而减 少了企业收到假票不能抵扣造成的损失，也减少了企业收到增值税进项发票放心的疑虑。最后，金税工程还能提高合法纳税人的商誉。因为利用金 税工程设备开发的发票是可靠的，取得发票方会比较放心，这对企业的信用有很大的好处，所以，已有越来越多的一般纳税人主动要求使用防伪税 控开票子系统。
□ 防伪税控系统的组成
增值税专用发票防伪税控系统由以下几个子系统组成：税务发行子系统、企业发行子系统、发票发售子系统、企业开票子系统、报税子系统、认证子系统。其中企业开票子系统是用于企业开具增值税专用发票的专用系统，它由专用设备和通用设备组成，专用设备包括：开票金税卡、税控IC卡和读卡器，通用设备包括：开票计算机、票据打印机和不间断电源。税务发行子系统、企业发行子系统、发票发售子系统均是税务机关用于增值税专用发票管理的内部子系统，报税子系统、认证子系统是用于增值税税收管理的内部子系统。
□ 防伪税控系统开票子系统的工作原理和功能
防伪税控开票子系统由插有企业开票金税卡和微机安全保护卡的普通PC计算机、税控IC卡、打印机和运行在DOS环境下的开票软件共同构成。
企业开票金税卡是防伪税控系统的核心部件，它具有三个功能部件：加密功能部件、税控黑匣子、IC卡读写接口。税控黑匣子具有大容量的存贮功能，企业开具的发票数据被逐票存储于其中。
税控IC卡是企业与税务机关传递信息的介质。税控IC卡上的信息不易人工修改，可以保证数据的安全性，所以它充当了企业与税务机关信息传递的介质，除此以外税控IC卡还具有以下几个作用：
1、企业购买发票的凭证之一；
2、传递企业所购发票的发票号码和张数；
3、抄取企业纳税信息；
4、进入防伪税控开票子系统的钥匙。
微机安全保护卡是用于保护开票软件的安全，使开票软件免受病毒侵蚀和非许可的修改。
防伪税控企业在利用防伪税控开票子系统开具发票时，该系统将利用防伪税控开票子系统提供的加密功能，将发票上主要信息（包括开票日期、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额），经数据加密形成防伪电子密码（也称密文）打印在专用发票上，同时也将用于加密的所有信息逐票登录在金税卡的黑匣子中。
如需识别一张发票的真伪，可通过数据扫描器或键盘将发票上的密文输入认证系统，经解密恢复出六项关键数据，再与发票上相应内容对比，若不相等即为假票。
由于每次交易的很重要信息（包括开票日期、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额）都被记录在金税卡的黑匣子中，而黑匣子中的信息只能读出不能修改，企业用税控IC卡抄取黑匣子中的信息再持IC卡到主管税务机关报税，税务机关通过报税子系统读取该IC卡中数据，同时与企业提交的纳税申报表及记录有每笔交易数据文件的软盘中的数据对比，两卡记录的金额与税额和累计值应一致。这样税务机关便得到企业所有交易的真实信息，在纳税申报过程中就有效地控制了税源，即达到“税控”的目的。
防伪开票子系统具有以下主要功能：
1、开具带有防伪电子密码的增值税专用发票（包括红字发票）；
2、企业增值税进项税额和销项税额情况的自动抄报；
3、各种含税价与不含税价的自动换算，不必使用计算器；
4、 方便灵活的客户信息库和商品库操作，最大限度减轻开票人员填写发票的麻烦，
缩短开票时间；
5、各种发票库和资料库的统计查询；
6、各种报表的统计、打印；
7、自动形成存根联报表和抵扣联报表及软盘数据文件。
□ 防伪税控系统是如何防止大头小尾的
防伪税控系统防止大头小尾票是由金税卡的三个功能配合使用实现的：
1、把每次打印的金额和税额记录在黑匣子中；
2、每次打印都顺序使用一个新发票号，每个流水号只能使用一次，随即自动加1；
3、黑匣子中的数据只能读出不能更改。
如果用户企图开具“阴阳”票，大头小尾的“阴阳”票则必须打印两次。由此在黑匣子中要记录两次税额。这就要重复交税，同时机器自动使用两个发票号，引起后续发票号错位，造成假发票。这是企业不能接受的，因此能有效地防止“阴阳”票作案。
□ 防伪税控系统的登记和发行
1、纳入防伪税控系统的企业必须由主管税务机关根据防伪税控系统推行计划下达《增值税防伪税控系统使用通知书》；防伪税控企业应于《增值税防伪税税控系统通知书》规定的时间内，向主管税务机关填报《防伪税控企业认定登记表 》；主管税务机关须认真审核防伪税控企业提供的有关资料和填写的登记事项，确认无误后签署审批意见。
防伪税控企业认定登记事项发生变化，应到主管税务机关办理变更认定登记的手续。
2、经主管税务机关审批同意后，纳入防伪税控系统的企业应凭《防伪税控企业认定登记表》第三联、（2）加盖有一般纳税人确认专章的税务登记证（副本）、企业经办人身份证到税务机关指定的单位领购“金税卡”、“IC卡”后，持以上有关证件和IC卡及金税卡到到其主管防伪税控税务机关进行办理发行事宜，并领购增值税专用发票。在从税务机关领购专用发票时，主管防伪税控的税务机关在对企业所持有的“税控IC卡和金税卡”进行发行时，将发票的起止范围及购买数量登记在其税控IC卡上，同时也将有关这些发票流向信息记录在发票发售子系统中。
3、防伪税控系统实行分级管理。省直属企业纳入防伪税控系统，应由省国家税务局直属分局对其“税控IC卡和金税卡”予以发行；市州所属直属企业应由市州国家税务局直属分局对其“税控IC卡和金税卡”进行发行；其它纳入防伪税控系统的企业由所属县级国税局对其进行企业发行。
□ 防伪税控系统专用设备的配备和发票的发售与开票
防伪税控系统专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器、延伸板及相关软件等。税务机关防伪税控专用设备由国家统一配备。企业所需防伪税控专用设备由防伪税控服务单位实施发售管理。
防伪税控服务单位应凭主管税务机关下达的《增值税防伪税控系统使用通知书》向防伪税控企业发售专用设备。
防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票。主管税务机关核对企业出示的相关资料税控IC卡记录，确认无误后，按专用发票发售管理规定，通过企业发票发售子系统发售专用发票，并将专用发票的起始号码及发售时间登录在税控IC卡内。
新纳入防伪税控系统的企业，在系统启用后十日内将启用前尚未使用完的专用发票（包括误填作废的专用发票）报主管税务机关缴销。
防伪税控企业必须使用防伪税控系统开具专用发票，不得以其它方式开具手工版或电脑版专用发票。
防伪税控企业应按照《增值税专用发票使用规定》开具专用发票，打印压线或错格的，应作废重开。
□ 防伪税控系统的认证报税
防伪税控系统企业应在纳税申报期限内将抄有申报所属月份纳税信息的IC卡和备份数据软盘向主管税务机关报税。
防伪税控企业和未纳入防伪税控系统管理的企业取得的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联，应据增值税有关扣税规定核算当期进项税额，如期申报纳税，属于扣税范围的，应于或前报主管税务机关认证。
主管税务机关应在企业申报月份内完成企业申报所属月份的防伪税控专用发票抵扣联的认证。对因褶皱、揉搓等无法认证的加盖“无法认证”戳记，认证不符的加盖“认证不符”戳记，属于利用丢失被盗金税卡开具的加盖“丢失被盗”戳记。认证完毕后，应将认证相符的和无法认证的专用发票抵扣联退还给企业，并同时向企业下达《认证结果通知书》。对认证不符和确认为丢失、被盗金税卡开具的专用发票，将及时组织查处。
认证戳记式样由省级税务机关统一制定。
防伪税控企业应将税务机关认证相符的专用发票抵扣联连同《认证结果通知书》和认证清单一起按月装订成册备查。
经税务机关认证确定为“无法认证”、“认证不符”以及“丢失被盗”的专用发票，防伪税控企业如已申报扣税的，应调减当月进项税额。
□ 防伪税控系统专用设备生产、服务和保管
防伪税控所需专用设备必须由有关研制生产单位按照国家总务总局制定的计划组织生产，并确保其产品质量和安全，“两卡”等关键设备在出厂时要进行统一编号，标贴国家密码管理委员会办公室核发的“商密产品认证标识”。
为切实保证防伪税控系统的正常，各地都设有防伪税控服务单位，负责防伪税控系统的安装调试、操作培训、维护服务和企业防伪税控系统专用设备的销售。
服务单位在向防伪税控企业发售专用设备时，应和企业签订系统维护合同，按照税务机关的有关要求明确服务标准和违约现任等事项，并报当地税务机关备案。
防伪税控企业应采取有效措施保障开票设备的安全，对税控IC卡和专用发票应分开专柜保管。
任何单位和未以总局批准不得擅自改动防伪税控系统软、硬件。服务单位和防伪税控企业专用设备发生发生丢失被盗的，应迅速报告公安机关和主管税务机关。税务机关或企业损坏以及安规定收缴的两卡，应由省级税务机关统一造册并集中销毁。
防伪税控企业未按规定使用保管专用设备，发生下列情形之一的，视同未按规定使用和保管专用发票处罚：
因保管不善或擅自拆装专用设备造成系统不能正常运行；
携带系统外出开具专用发票。
□ 防伪税控系统控企业发行子系统
企业发行发售子系统又称两卡发行子系统。它由普通PC计算机、大、小读卡器、安全卡和运行DOS环境下的金税卡和发行授权IC卡发行软件等构成。
两卡的发行 从技术角度上讲，两卡发行实际上是向企业发行税控IC卡和企业开票金税卡，再由IC卡去初始化金税卡。在这里IC卡实际上担负两个任务：一是按密码系统传递每个企业自已特定的一部分“密钥”；二是初始化企业的金税卡。初始化金税卡过程非常简单，只要在开票机上插入税控IC卡后，安装软件后重新启动即可完成。
企业有多台开票机时，需指定一台为主开票机，其它为分开票机（只有一台开票机时，就没有分开票机），这些信息需要税控IC卡传递给插入开票机内的金税卡，以便完成与之有关的一系列操作。该系统允许一台开票机配两张IC卡，因此企业从主管税务机关领购IC卡时需要事先确定好IC卡个数。
会计月，实际上是申报结算期，系统实现税控的手段之一是靠企业定期抄税。这就需要到一定日期时强制企业到主管税务机关报税。因此，需要设定申报结算期，并经IC卡达到到期强制报税的目的。
最大金额，实际上是限制企业增值税专用发票上所能开具的最大金额，类似于发票上的限额。
两卡的管理 金税卡是防伪税控系统的核心部件，税控IC卡不但是领购专用发票的合法凭证，更重要的它还是启动开票子系统的钥匙，是传递企业购票、开票和纳税申报等环节的媒介。因此必须切实加强金税卡和税控IC卡的管理。两卡在出厂时编制地区编号和生产编号。
如果税控IC卡丢失、损坏、则执行IC卡发行系统中的增换IC卡功能并在补发新卡的同时，做好库存被换IC卡的记录。
如果企业基本信息需要修改，其中包括税务登记、企业名称、地址、电话、银行帐号、密码等，企业需携带有关税控IC卡到税务机关进行修改，修改后的内容重新写入税控IC卡。
如果企业发生解散、破产、撤销以及其他情形时，需将金税卡连同税控IC卡全部退回税务机关予以销毁；企业要求减少开票机台数时，需将该分开票机所使用的金税卡、税控IC卡退回；企业需要增加开票机台数时，需携带主开票机的税控IC卡到税务机关，税务机关发给其新开票机的税控IC卡和金税卡。然后企业用主开票机税控IC卡去修改主开票机金税卡中有关分开票机的数量等信息。
专用发票的销售及管理 专用发票的发售和管理也是通过发行子系统来实现的，这是因为发票销售在设计上是采用了对企业金税卡进行发行的登记库，因此只有经登记即购了税控IC卡的企业才准予卖给发票。
防伪税控系统是以企业领购发票为前提的，企业领购发票时，把其所购发票的起止号码、张数写到其税控IC卡中，与此同时有关这些发票流向的信息被记录在本系统的计算机中。因此，从企业一开始购票便掌握了发票发放的重要信息，便于加强增值税专用发票的控制和管理。
根据国家税务总局的要求，这一子系统对专用发票的发售实行严格的“限量发售”、“限次发售”、“限版本发售”，以及设定票面“最大金额限制”。
此外，这一子系统还编制了灵活实用的统计、查询、报表打印、专用发票入库、退回和销毁等功能，便于发票管理人员管理。
防伪税控系统企业企业发票发售系统
□ 防伪税控开票子系统的维护授权机制
为了保证系统安全高效地运行，在系统设计上防伪开票子采取了一套完整的维护授权机制。系统设计的经常使用的维护授权主要有：修改时钟授权，写会计月授权，最大金额授权等。
修改时钟授权 金税卡上有自己的日历钟，开票日期是从金税卡中自动提取的，因此为了保证增值税专用发票严格按照增值税有关规定中开具时限的要求开具，金税卡中的日历钟必须准确。日历钟在出厂时已经校准的，如果出现不准，需要调整，必须通过税务机关由发行系统对企业税控IC卡进行授权后再由企业持卡到防伪税控开票子系统修改。
写会计月授权 要做到强制企业定期抄税报税，必须有会计月即申报结算期设定配合，会计月的修改必须经发行系统授权后才能进行。
最大金额授权 由于电脑发票上本身没有金额限制，系统是通过在金税卡上设定好最大金额来达到发票金额 限额的目的。因此最大金额的修改必须由发行系统授权后才能到开票系统进行。最大金额授权和发票发售子系统中的限量、限次、限版本一起配合能进一步加强电脑版专用发票的发售管理。
□ 防伪税控认证子系统
由普通微机、CCD扫描仪和运行在DOS环境下报税金税卡、IC卡及认证软件构成。防伪和税控是增值税专用发票防伪税控系统的两大主要功能，而只有通过认证系统中起到一个验票把关作用。因此企业纳税申报时报来的带有电子密码的抵扣联，必须由主管税务机关将每一张抵扣联的密码通过认证系统认证。
实际操作过程非常简单，由CCD扫描仪将打印在发票上的电子密码读入计算机金税卡中解密，恢复出6项关键数据，与发票对比，即可判断专用发票的真伪。
□ 防伪税控报税子系统
防伪税控报税子系统是用于读取企业抄有申报期所属月份黑匣子中的数据的税控IC卡的内容。它由微机、打印机、税务用IC卡读卡器和运行在DOS环境下的报税金税卡、IC卡及报税软件构成。
纳税期满时，企业应将其购进贷物或劳务取得的专用发票抵扣的有关内容逐笔录入税控系统，如实填报《增值税纳税申报表》的有关进项资料；将申报期所属月份开具专用发票的情况（包括领、用、存）通过税控IC卡从税控黑匣子中抄取下来；如实填报《增值税纳税申报表》有关销项资料。
税务机关利用报税子系统读取税控IC卡，检查其记录的销项税额与纳税申报表的逻辑关系是否正常，防止开票不纳税的问题。核查企业申报的抵扣联与专用发票抵扣联汇总列表与纳税申报表是否相符。特别要防止将大额抵扣联分多笔化小金额填写汇总清单以逃避抵扣联认证的问题。另外，此系统还会自动检查IC卡中金额的累计值是否与磁盘中记录的金额和税额累计值相同。
防伪税控系统采用最新的数据技术，具有灵活的开票、统计、发票管理和防伪税控等功能，它能够控制税源，从根本上堵塞专用发票管理中的漏洞，对保证税制改革工作的顺利进行有着极为重要的意义。
