月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金—应交增值税”转入“未交增值税”，借记“应交税金—未交增值税(转出未交增值税)”贷记“应交税金—未交增值税”，将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”借记“应交税金—未交增值税”，贷记“应交税金—应交增值税(转出多交增值税)”。注意：企业当月上交本月应交的增值税时，应借记“应交税金—应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款”。当月上交上月应交未交的增值税，借记“应交税金—未交增值税”，贷记“银行存款”。