《税法一》勘误表：

1.107页：第四行，“小规模纳税人”改为“一般纳税人”。

第十四行，应纳增值税＝...＝29.529（万元）

2.109页：第四笔业务，甲企业向灾区捐赠的销项税修订为“＝〔（20+3）－（20*13％+3*7％）〕*1.1*13％*15％＝0.433

 

《税务代理实务》勘误表

1.2007年教材Ｐ29页第17行，“并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金”，应为“并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款”。
2.2007年教材Ｐ31页倒数第3行，删除“企业分支机构、个体工商户和其他单位”。
3.失效规定：2007年教材Ｐ38页倒数第10行“对从事商业经营的新办企业……再转为正式的一般纳税人。”
4.2007年教材Ｐ62页（17）应缴个人所得税的计算中，没有扣除业主的生计费用。
5.2007年教材Ｐ67页表5－4中第6行：“应纳所得税额”，应为“应纳税所得额”。
6.2007年教材Ｐ68页第4行，“补贴收入”、“应收补贴款”，应为“营业外收入”、“其他应收款－应收补贴款（增值税）”。
7.2007年教材P68页倒数第6行“已交税费”，应为“已交税金”；Ｐ68页倒数第4行“补贴收入”，应为“营业外收入”；Ｐ70页倒数第14行“应收补贴款”，应为“其他应收款－应收出口退税款（增值税）”。
8.2007年教材Ｐ72页三、所得税，应为“所得税费用”。
9.2007年教材Ｐ73页八、“应收账款－应收出口退税款”科目，应为“其他应收款－应收出口退税款”科目。
10.2007年教材Ｐ75页第7行“待转资产价值”，应为“实收资本”或“股本”、“资本公积”。
11.2007年教材Ｐ75页第18行“待转资产价值”，应为“营业外收入”。
12.2007年教材Ｐ75页例6-5中会计分录：
“贷：资本公积－其他资本公积　　　　81515.60
　　　递延所得税负债　　　　　　　　40154.40”
应为：“贷：营业外收入　　　　　　　　　　121680”
13.2007年教材Ｐ79页例6－16会计处理有误，应为：
“借：其他应付款　　　　　　　　　　　2000
　　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　 1709.40
　　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）　　290.60”
14.2007年教材Ｐ80页倒数第3行，从“企业以生产的应税消费品……销售处理。”应为：“企业以生产的应税消费品用于投资，按照税法规定视同销售缴纳消费税。根据新会计准则的规定，在会计中也应确认收入，按照销售处理。”
15.2007年教材Ｐ81页倒数第10行，“其他业务成本”，应为“营业税金及附加”。
16.2007年教材Ｐ84页五（二），根据新会计准则的规定，在会计中应该计入营业外收入中，对于按照税法规定可以分期计入应纳税所得额的捐赠额，应该确认递延所得税负债。
17.2007年教材Ｐ86页第14行、第27行，“产成品”，应为“库存商品”。
18.2007年教材Ｐ92页倒数第10行“其他业务支出”，Ｐ93页第5行“其他业务支出”，删除。
19.2007年教材P99页例6－27中会计分录应为：
借：物资采购                   10930
  　应交税费－应交增值税（进项税额）   1770
  　贷：银行存款                   12700
借：库存商品                   9837
  　贷：物资采购                   9837
借：待处理财产损溢               1270
　　贷：物资采购                   1093
  　　　 应交税费－应交增值税（进项税额）   177
20.2007年教材Ｐ102页倒数第5段，内容有误，参看《税法（一）》教材的内容学习。
21.2007年教材P111页倒数第2行，“17=12＋13－14－15＋16”。
22.2007年教材Ｐ114页表格中第21行、第22行中间应该加入一行：三、待抵扣进项税额。
23.2007年教材P198-199页例8-8，计算公式有误，应该使用2004年规定的新计算公式。
24.2007年教材P292-295页例12-9，答案有误。
25.2007年教材P309倒数3行，数字错误，应为：
“25260＋2000＋646＝27906（元）
2005年度李某已被扣缴个人所得税16930元，还应补缴个人所得税＝27906－16930＝10976（元）。”
26.2007年教材P286页倒数第1行，方框内的金额“21500”，应为“210150”。
27.2007年教材P314页“第二节 房产税、城镇土地使用税、车辆购置税纳税审核代理实务”，删除其中的“车辆购置税”。