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| 现金收支管理 |
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来源：纳税服务网 时间：2006-8-15 15:02:24
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现金收支管理
企业在经营过程中，要处理大量的现金收支业务。进行现金收支管理，需要做好以下几方面的工作：
1．完善企业现金收支的内部管理。企业现金收支，首先应保证不出差错，财产安全完整。为此，企业需要完善的现金收支内部管理制度，主要有：
(1)现金收支的职责分工与内部牵制制度。这主要指现金的保管职责与记账职责应由不同人员担任，以防止或减少误差的发生。
(2)现金的及时清理制度。现金收支应做到日清月结，确保库存现金的账面余额与实际库存额相互符合，银行存款的余额与银行对账单相互符合，现金、银行存款日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相互符合。
(3)现金收支凭证的管理制度。包括强化收据与发票的领用制度，空白凭证与使用过的凭证的管理制度，等等。
(4）按国家《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》中有关现金使用规定和结算纪律处理现金收支。
2．制定现金预算和按预算安排现金收支。从理论上讲，企业如果能使现金收入量与流出量同时等量地发生，便可以极大地利用资金，不需要置存现金。但实际上这是不可能的。企业能够切实做到的是尽可能准确地预测现金流人和流出，确定适当的现金余额，并及早采取措施合理安排使用多余的现金或弥补现金的不足，以充分发挥现金的使用效益和保证日常经营对现金的需求。
3．现金日常管理策略。现金日常管理的目的在于提高现金使用效率。为了达到这一目的，应运用以下策略：
(1)力争现金流人与流出同步等量。
(2)使用现允浮游量。从企业开出支票，收款人收到支票并存人银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。
(3）加速收款。
(4)推迟应付账款的支付。 |
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来源：纳税服务网 |
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