第八章

第一节

会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件,使企业经济活动的缩影。

企业的会计报表按不同标准可以进行不同分类。

(１) 按照编报时间时间分类 　

(２) 按照编制单位分类　

(３) 按照会计报表服务对象分类

按照企业会计准则和会计制度的规定，我国企事业单位对外报送的会计报表主要包括：资产负债表，损益表，财务状况变动表，利润分配表，主营业务收支明细表等。

资产负债表:

资产负债表是反映企业一定时期财务状况的会计报表。

２．损益表:

损益表示反映企业一定时期内利润（或亏损）情况的报表

３．财务状况变动表:

财务状况变动表是以资金的来源（流入）与运用（流出）说明企业在一定时期间的投资和理财活动，以及其所引起的资产，负债和所有者权益的增减变动。

４．利润分配表:

利润分配表反映企业在一定时期内实现利润分配获亏损弥补的情况以及年末未分配的利润的结余情况

５. 主营业务收支明细表:

主营业务收支明细表反映企业各项主营业务的收入，成本，费用，税金以及实现营业利润的情况。

报表结构

就报表结构的复杂性而言，报表可分为简单表和复合表

报表结构的基本要素

标题，表头，标题，标尾内容。

报表文件名字的结构

名称．扩展名

单元

有行和列确定的方格

单元区域

有一组单元组成，自起点单元至终点单元是一个完整的长方形矩阵。

关键字��������

就是在对三维电子表进行操作时，在多个表页间起到对表叶进行定位，辨识标志的一类特殊的标志．如在UFO报表系统中设立的关键字主要有：单位编号，单位名称，年份，季度，月份，日等。

报表格式

表样格式，单元类型，单元格式，公式。

固定表

是指不随经济业务或统计数量的变动而改变其固有格式的报表，如资产负债表，损益表等。

可变表

根据业务统计与管理的需要可随时改变报表大小或格式的报表。有些报表系统将含有数据的报表分为报表格式设计工作和报表数据处理工作两大部分来处理

报表系统分类

目前的报表系统主要有：专用会计报表系统，通用会计报表系统和财经电子表系统三类。

　基本处理流程

（１） 手工编表流程：

可分为绘制报表格式和处理报表数据两大步骤。
　

（２） 报表系统编表流程：

可分为报表的格式设计，报表的数据处理，报表的打印输出。

����报表系统的主要功能

��报表系统的主要功能

文件管理功能，格式管理功能，数据处理功能，图形功能，打印输出功能和其它功能等。

格式管理功能包括

报表格式设计功能，报表编辑功能，报表公式定义功能

第二节

���报表格式设计的主要内容

设置报表尺寸，表标题，表日期，表头，表尾和标题固定栏目，画表格线，设置单元属性，单元风格等。

报表格式设计方式:

非直观状态定义报表格式，直观状态定义报表格式

直观定义报表格式包括:

创建新报表文件，定义报表标题，输入报表日期和编制单位，输入表头行，输入表体中的固定栏目，画表格线，设置单元格式，保存报表文件。

第三节

(1) 对于一小部分最基本的，最原始的报表数据，必须通过手工直接输入的方法获取

(2) 对于报表内小计，合计等数据通过建立单元公式自动计算的方法
　

(3) 对于需从其它报表中提取的数据，同建立表与表之间数据联接公式的方法来获取

(4) 对于需从账簿中提取的数据，通过建立帐中取数函数，自动从帐务核算系统或其它会计核算系统中采集数据的方法来获取。
　

第四节

报表格式设计好之后，便可以在报表中输入关键字的值等基本数据了。当基本数据输入之后，报表系统自动根据报表公式进行加工计算，生成包含格式和数据的报表。

录入关键字和基本数据

关键字

输入基本数据

报表生成

对于只含有表内单元公式的报表生成

对于包含账务函数会计报表的生成
　

第五节

报表审核的意义

报表审核的意义

勾稽关系的定义

审核

舍位平衡功能

报表舍位平衡意义

舍位平衡功能的使用方法

数据透视功能

报表排序与查找功能

图表分析功能
　

第六节

报表汇总

同种报表不同期间的汇总

主管部门汇总基层报表的一般程序

报表合并

合并会计报表的种类和编制方法

合并报表操作步骤

第七节

报表输出的内容

输出报表结构（表样）

输出编制完整的报表

输出能被其他处理系统接受的数据

输出方式

屏幕显示

打印机输出

磁盘输出

网络传输

三.打印设置