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小型微利企业所得税优惠政策

2020-09-21     来源:陈桂红 阅读(1040)

近日有用户咨询小型微利企业所得税政策。小型微利企业在不同的时间,认定条件是不同的,相应的所得税政策也是变化的。那么小型微利企业如何计算企业所得税呢?我们按照政策的发布时间,逐一的来看一下具体的小型微利企业所得税优惠政策规定有哪些。

200811日起开始实行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

企业所得税优惠政策为:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

201711日起开始实行的《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔201743号)规定,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

 (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

43号通知将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,相应的所得税优惠政策为:对年应纳税所得额低于50万元(50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

201811日起开始实行的《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2018]77号)规定,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

77号通知将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,相应的所得税优惠政策为:对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

201911日起开始实行的《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔201913号)规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

13号通知放宽了小型微利企业标准,扩大了小型微利企业的覆盖面,所得税优惠的力度也更大:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

13号通知的执行期限为201911日至20211231日,是目前有效执行的小型微利企业所得税优惠政策。在新的文件发布之前,符合条件的小型微利企业,参照13号通知的规定计算所得税应纳税额,享受所得税优惠。

好了,今天的分享就到这里了,期待下次再见吧!

 


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