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已抵扣的跨月专票怎么冲红?

2020-10-10     来源:陈桂红 阅读(741)

一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,需要开具红字发票。如果专用发票已经跨月,并且已经抵扣了进项税,该如何冲红呢?

已经抵扣了进项税的增值税专用发票需要冲红的,具体的冲红步骤如下:

第一步,购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》)。在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

第二步,主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有红字发票信息表编号的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

第三步,销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。

通过上述的三个步骤,完成已抵扣的跨月增值税专用发票的冲红。需要注意的是,红字专用发票应与《信息表》一一对应。

另外,税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照上述的一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

好了,今天的分享就到这里了,期待下次再见吧!


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