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纸质专票和电子专票的红字开具有什么不同?

2021-01-04     来源:陈桂红 阅读(1368)

纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,需要开具红字专用发票。那么纸质专票和电子专票的红字发票开具有什么不同吗?

开具红字专票的流程主要可以分为三个步骤:

第一步是购买方或销售方纳税人在增值税发票管理系统(简称“发票管理系统”)中填开《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》)。

第二步是税务机关信息系统自动校验。税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有红字发票信息表编号的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

第三步是销售方纳税人开具红字专票。销售方在发票管理系统中查询到已经校验通过的《信息表》后,便可开具红字专票。红字专票应与《信息表》一一对应。

这个三步流程对于红字纸质专票和红字电子专票都是适用的。但是,由于红字纸质发票开具涉及到蓝字纸质专票的流转,根据是否申报抵扣和蓝字纸质专票的流转,对于购买方和销售方分别规定了由谁填开和如何填开《信息表》。相较于红字纸质专票开具流程,纳税人在开具红字电子专票时,无需追回已经开具的蓝字电子专票,具有简便易行好操作的优点。这个优点主要体现在第一步《信息表》的填开上。

根据购买方是否已将电子专票用于申报抵扣,开具《信息表》的方式分为两类:

第一类是购买方开具《信息表》。如果购买方已将电子专票用于申报抵扣,则由购买方在发票管理系统中填开并上传《信息表》,在这种情况下,《信息表》中不需要填写相对应的蓝字电子专票信息。

第二类是销售方开具《信息表》。如果购买方未将电子专票用于申报抵扣,则由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》,在这种情况下,《信息表》中需要填写相对应的蓝字电子专票信息。

好了,今天的分享就到这里了,期待下次再见吧!


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