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企业所得税年度纳税申报表改了哪些表?

2021-01-29     来源:陈桂红 阅读(1537)

汇算清缴年年做,岁岁年年总不同。2020年以来,为落实支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产,支持海南自由贸易港建设,促进集成电路和软件产业高质量发展等党中央、国务院决策部署,财政部、税务总局及相关部门密集出台了多项企业所得税政策。为全面落实各项政策,优化填报口径,减轻纳税人办税负担,税务总局制发了《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号),修订了企业所得税年度纳税申报表。那么企业所得税年度纳税申报表主表、附表中改了哪些表呢?

公告共对13张表单进行了修订,包括对表单样式及其填报说明进行调整和仅修改填报说明两种修订。

1.      对表单样式及其填报说明进行调整

对表单样式及其填报说明进行调整的表单共11张,包括《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《纳税调整项目明细表》(A105000)、《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)的表单样式及填报说明进行修订。

其中,《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)调整为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)。

2.      仅修改填报说明

仅修改填报说明的表单共2张,包括《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)和《境外所得税收抵免明细表》(A108000)。

    修订后的企业所得税年度纳税申报表适用于2020年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。企业的财务人员在做所得税汇算清缴时,需要关注2020年的企业所得税新政策,以及相应的表格填写说明,从而正确的填写所得税年度纳税申报表并及时申报。

好了,今天的分享就到这里了,期待下次再见吧!


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