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企业所得税申报表中关于金融企业填列的附表修订了哪些内容?

2021-02-04     来源:陈桂红 阅读(1636)

为全面落实2020年出台的各项所得税优惠政策,税务总局发布公告,修订了企业所得税年度纳税申报表。其中有些修订,对于金融企业来说,减轻了负担。具体有哪些附表发生变化了呢?

1.《纳税调整项目明细表》(A105000

为减轻金融企业填报负担,结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)修订情况,在第39行“特殊行业准备金”项目中新增保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资(信用)担保机构相关行次,用于填报准备金纳税调整情况。

纳税人填写纳税调整项目明细表时,第 39 行“ (三) 特殊行业准备金” :填报特殊行业准备金调整项目第 39.1 至第 39.7 行(不包含第 39.3 行)的合计金额。

2.《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120

为减轻金融企业填报负担,大幅度缩减了原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)的填报范围,仅发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司的纳税人需要填报,并将表单名称修改为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》。同时,取消保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资(信用)担保机构相关行次,将相关行次简并、优化至《纳税调整项目明细表》(A105000)。

根据金融企业贷款准备金业务财务核算方式,以贷款资产和准备金的“余额”为核心数据项,重新确定了表单结构和填报规则,更好地与企业财务核算方式衔接。

需要注意的是,本表适用于发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司纳税人填报。只要会计上发生贷款损失准备金,不论是否纳税调整, 均需填报。

3.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090

结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)修订情况,进一步明确数据项填报口径。如,将第1列名称修改为“资产损失直接计入本年损益金额”,新增第2列“资产损失准备金核销金额”和第18行“贷款损失”。

好了,今天的分享就到这里了,期待下次再见吧!


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