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纳税筹划——从战略到战术

2021-02-01     来源:于玥 阅读(2605)

“纳税筹划”对从事财税相关工作的人员来说已经不是一个新鲜的名词,提到这项工作人们就马上想到“想办法、少缴税”,说起来是这样的通俗易懂,但是真打算要实施的时候却有多多少少会遇到一些阻力。这是为什么呢?今天我们就来探讨一下纳税筹划这件事。

纳税筹划这项工作,本身是利用税收等国家政策、所处行业的特点,以及企业自身经营特点,合理安排企业日常行为,策划出最优的缴税方案。其中,“策划出最优的缴税方案”是最终的目的,通过各种筹划手段来达到这个目的是“战术”问题,也就是落地实施的问题。因此,这里要明确的第一个问题,就是纳税筹划的实施方法必须以忠实履行纳税人义务为前提,不能以损失国家税收利益的方式达到节省税款的目的。只有明确这一点,才能在筹划过程中规避税收风险,在未来经营的过程中经得住纳税检查。

因此,在进行纳税筹划工作时,首先注意其合法、合理性,能够充分利用国家出台的相关税收优惠政策,及其他有关行业、企业的扶持政策,通过用足用好各种利好政策为企业带来税收红利,这样即使未来出现纳税争议,企业也有法可依,有据可依。第二,在进行纳税筹划工作时,还要注意全面性。这里的“全面”有三层意思,一是指企业经营生命周期的全面:一家企业从投资成立开始,到注销结束,从自身经营,到成立分子公司,涉及关联企业等,每个经营阶段,每种经营模式都可能涉及筹划点;二是指企业员工全面动员:纳税筹划绝不是财务一个部门的事情,需要整个企业从上到下通力合作,每个人都树立筹划意识,才能将这件事更好的执行;三是指税种全面考虑:企业进行纳税筹划时要通盘考虑各个税种的缴税情况,不能顾此失彼。最后,纳税筹划工作还具有综合性,虽然它是对“税”的筹划,但是从财务工作角度上看,其反映在核算工作上,最终形成报表,因此,要财税兼顾,形成业财税一体化。

综上所述,可以看出来纳税筹划不能仅仅将眼光聚焦在其“战术”上,虽然节省税款看起来是目标,但治标先要治本,因此在讨论纳税筹划这个工作前,要将其提升到“战略”层面,认真梳理企业业务,找到使用政策,进行全员动员,最终建立起企业内控制度,打造企业健康内循环。只有这样合理合法建立有效的长效机制才能使“节税”这事自然而然发生,并使企业经营更加顺利且不断发展壮大。

来源:航天信息培训网校,作者:于玥,原创内容,转载请注明以上信息

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