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软件产业和集成电路产业所得税优惠

2014-01-20     阅读()

  业务简介:

  1.新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业  (1)《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条;  (2)《信息产业部 教育部 科学技术部 国家税务总关于印发〈软件企业认定标准及管理办法(试行)〉的通知》(信部联产〔2000〕968号);  (3)《国家发展和改革委员会 信息产业部 商务部 国家税务总局关于印发〈国家规划布局内重点软件企业认定管理办法〉的通知》(发改高技〔2005〕2669号);  (4)《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号);  (5)《软件产品管理办法》(工信部令〔2009〕第9号);  (6)《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号);  (7)《信息产业部、国家税务总局关于印发〈集成电路设计企业及产品认定管理办法〉的通知》(信部联产〔2002〕86号);  (8)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)。 2.国家规划布局内的重点软件生产企业和集成电路设计企业  (1)《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条;  (2)《信息产业部 教育部 科学技术部 国家税务总关于印发〈软件企业认定标准及管理办法(试行)〉的通知》(信部联产〔2000〕968号);  (3)《关于印发〈国家规划布局内重点软件企业认定管理办法〉的通知》(发改高技〔2005〕2669号);  (4)《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号);  (5)《软件产品管理办法》(工信部令〔2009〕第9号);  (6)《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号);  (7)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)。 3.集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业  (1)《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条;  (2)《发展改革委 信息产业部 税务总局 海关总署关于印发〈国家鼓励的集成电路企业认定管理办法(试行)〉的通知》(发改高技〔2005〕2136号);  (3)《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号);  (4)《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号);  (5)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)。  4. 集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业  (1)《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条;  (2)《发展改革委 信息产业部 税务总局 海关总署关于印发〈国家鼓励的集成电路企业认定管理办法(试行)〉的通知》(发改高技〔2005〕2136号);  (3)《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号);  (4)《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号);(5)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)。

  纳税人提供资料:

  1.新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业

  (1)《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

  (2)软件企业证书或集成电路设计企业证书(复印件);

  (3)获利年度声明。

  2.国家规划布局内的重点软件生产企业和集成电路设计企业

  (1)《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

  (2)国家发展和改革委员会、信息产业部、商务部、国家税务总局发布每年发布的国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业名单;

  (3)当年未享受免税优惠的声明。

  3.集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业

  (1)《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

  (2)生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业证明资料;

  (3)获利年度声明。

  4.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

  (1)《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

  (2)投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业证明资料;

  (3)获利年度声明。

  工作步骤:

  备案资料的受理分为《企业所得税涉税事项备案单》及其附列资料的受理和《企业所得税税收优惠年度审核清算表》的受理。

  《企业所得税涉税事项备案单》受理:纳税服务部门或农村分局。

  《企业所得税税收优惠年度审核清算表》受理:纳税服务部门或农村分局。

  纳税人办理企业所得税税收优惠备案,应按规定向主管国税机关报送《企业所得税涉税事项备案单》及其附列资料,报送时间最迟不得晚于次年5月31日。企业所得税优惠期限超过一个纳税年度的,可以进行一次性备案。

  经备案后享受税收优惠的纳税人,应在次年5月31日前向主管国税机关报送《企业所得税税收优惠年度审核清算表》。

  主管国税机关税收优惠备案受理环节工作内容如下:

  1.审核企业申请材料是否齐全,完整;

  2.审核申请表内容填写是否完整、正确。

  3.凡按规定报送资料复印件的‚纳税人应加盖公章并注明“经核对与原件一致”,受理人员应要求纳税人提供原件核对‚验证后当场退还。

  4.资料齐全、符合法定形式的,或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正材料的,应当受理纳税人的申请,在《企业所得税涉税事项备案单》上加盖主管国税机关受理专用章,并退还纳税人1份。对资料不齐全或者不符合法定形式的,不予受理,但应当场一次性告知纳税人需要修正或补正资料的全部内容。

  纳税人办理时限:

  税务机关完成时限:

  操作范例:

  咨询、投诉方式:

  咨询、投诉、举报电话:12366

  青岛国税局互联网站  

 

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